Theo quy định hiện hành, biểu thuế lũy tiến từng phần đang có 7 bậc, với mức thuế suất khởi điểm là 5% đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và mức cao nhất là 35%.

Trong lần sửa đổi này, Bộ Tài chính đã nghiên cứu và đưa ra hai phương án, đề xuất giảm số bậc của biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Khi giảm số bậc, mức thuế suất sẽ có sự thay đổi giữa các bậc, tuy nhiên, mức thấp nhất vẫn giữ nguyên là 5% và mức cao nhất vẫn giữ nguyên là 35%.

Theo quy định hiện hành, biểu thuế lũy tiến từng phần hiện có 7 bậc, khởi điểm ở bậc 1 với mức thuế suất 5% đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công; bậc cao nhất là 35%.

Lý giải về sự thay đổi này, Bộ Tài chính cho biết việc áp dụng thu thuế thu nhập cá nhân theo các mức thuế suất lũy tiến từng phần là một chính sách phổ biến trên thế giới. Hầu hết các quốc gia đều áp dụng biểu thuế lũy tiến có nhiều bậc để thu thuế theo các mức khác nhau đối với các nhóm người nộp thuế có thu nhập khác nhau, nhằm đảm bảo tính công bằng theo chiều dọc của chính sách thuế (số thuế phải trả tăng theo sự gia tăng thu nhập).

Dù cách thức và phương thức thiết kế biểu thuế ở mỗi quốc gia có sự khác biệt, tùy thuộc vào quan điểm thiết kế chính sách thuế thu nhập cá nhân, xu hướng chung được nhiều quốc gia thực hiện gần đây là đơn giản hóa biểu thuế thông qua việc giảm số bậc.

Về mức thuế suất, Bộ Tài chính cũng ghi nhận xu hướng các quốc gia điều chỉnh mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân cao nhất theo hướng tăng lên. Cụ thể, trong năm 2024, Phần Lan đã tăng mức thuế suất cao nhất từ 57% lên 57,3%, Lithuania tăng từ 20% lên 32%, và Mauritius tăng từ 15% lên 20%.

(Ảnh minh hoạ)

Một số quốc gia châu Á cũng áp dụng mức thuế cao nhất đáng chú ý như Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc với 45%; Malaysia với 30%; Philippines và Indonesia với 35%. Một số quốc gia khác như Malaysia, Algeria, Ấn Độ lại áp dụng mức thuế thấp nhất là 0%.

Cơ quan soạn thảo nhấn mạnh rằng việc thu hẹp số bậc thuế như các phương án đề xuất sẽ giúp đơn giản hóa trong quản lý, thu thuế, tạo thuận lợi cho việc kê khai và phù hợp với xu hướng cải cách thuế trên thế giới. Cả hai phương án đều đáp ứng mục tiêu giảm bậc thuế và điều chỉnh thu nhập tính thuế ở từng bậc.